УСН

При объекте «доходы» базовая ставка составляет 6% и считается со всей выручки без вычета затрат. При объекте «доходы минус расходы» базовая ставка составляет 15%, налог считают с разницы между доходами и расходами, а перечень учитываемых расходов закрыт и приведён в Налоговом кодексе. Регионы вправе снижать ставки, поэтому реальная ставка зависит от региона и вида деятельности. Для производства с высокой долей материалов, аренды и зарплаты часто выгоднее «доходы минус расходы», при малых затратах проще «доходы». Решает расчёт на ваших цифрах. При «доходы минус расходы» действует минимальный налог от доходов, если обычный расчёт даёт меньшую сумму или убыток.

Доходы и расходы учитываются кассовым методом, то есть по факту поступления и оплаты денег, и аванс попадает в доход сразу. Режим ограничен по размеру дохода и другим условиям. С 2025 года плательщик УСН становится и плательщиком НДС, если доход превысил установленный порог. Это важно, когда покупатели хотят принять НДС к вычету. Пороги, ставки и условия меняются, проверяйте их в Налоговом кодексе и на сайте ФНС.