Самозанятый, ИП или ООО для продаж на маркетплейсах: что выбрать мастерской

Зачем выбирать форму до первого заказа

Маркетплейс принимает продавцов в разных статусах, но от статуса зависят налог, ограничения и бумаги. Сменить форму можно, но с потерями времени: на Wildberries при переходе с самозанятого на ИП новый профиль регистрировать не нужно, достаточно изменить данные в настройках. Лучше выбрать верно сразу, исходя из оборота, того, что вы продаёте, и того, кто работает на станке.

Это не налоговая консультация. Цифры ниже взяты с официальных страниц на дату проверки, а решение для вашего случая подтвердите у бухгалтера.

Три варианта

Ставки УСН регион может снижать: по данным ФНС, «доходы» 6 % можно снизить до 1 %, «доходы минус расходы» 15 % до 5 %. Узнайте региональную ставку и льготы в ФНС.

Самозанятый: когда подходит

По закону самозанятые продают только товары своего производства, изделия, созданные собственными усилиями или творческим трудом. Это как раз случай мастерской, которая режет изделия на станке в одиночку. На НПД нельзя:

• перепродавать чужие товары и имущественные права;
• иметь наёмных работников по трудовым договорам;
• продавать подакцизные и маркируемые товары;
• совмещать с другими специальными режимами.

Налог на Wildberries. Продажи физлицам в еженедельном отчёте облагаются по ставке 4 %. Налогооблагаемую сумму берут по строке «Всего стоимость реализованного товара», она уже учитывает возвраты. Чеки нужно сформировать до 9-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, или передать право фискализации самой площадке: тогда чеки отправит она, а вам останется заплатить налог, и повторно отражать доход нельзя, иначе налог задвоится.

Лимит. Самозанятый может заработать не больше 2,4 млн ₽ за календарный год. Если доход превысит лимит, по справке Wildberries в течение 20 календарных дней нужно оформить ИП и выбрать режим. Если ИП уже есть, право на НПД теряется в момент чека, после которого сумма превысит лимит.

Лимит считается по доходу, а не по прибыли. Для изделия за 1490 ₽ при выкупе 80 % на заказ приходится 1 192 ₽ дохода. 2,4 млн в год — 200 тысяч в месяц, то есть около 168 заказов, или 5–6 в день. Если вы идёте к такому объёму, готовьте ИП заранее, в том числе потому, что станок на таком объёме нужно загрузить, а оператор у вас уже не один.

ИП на УСН: когда нужен

ИП переходят, когда:

1. оборот приближается к лимиту самозанятого;
2. нужен оператор или помощник по трудовому договору;
3. в ассортименте появилась продукция из перечня маркировки, например детские игрушки;
4. нужно покупать материалы у поставщиков с НДС и работать с юрлицами по договорам;
5. станок взят в лизинг и важно учитывать расходы.

УСН «доходы» 6 %. Налог считается от всех поступлений, расходы не учитываются. Подходит, если расходы маленькие или плохо документируются. Налог по этой схеме можно уменьшить на страховые взносы за себя.

УСН «доходы минус расходы» 15 %. Налог считается с разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами. С 2026 года перечень расходов перестал быть закрытым, учитывать можно расходы по правилам главы 25 НК РФ, если они экономически обоснованы и подтверждены. При низкой прибыли действует минимальный налог 1 % доходов.

Фиксированные взносы ИП платятся независимо от оборота. Актуальный размер смотрите на сайте ФНС.

Пример на партии 100 заказов

Берём расчёт ключницы из разбора юнит-экономики Wildberries: 80 выкупов по 1490 ₽, выручка 119 200 ₽. Расходы: комиссия 42 316 ₽, логистика 13 528 ₽, хранение 1 142 ₽, себестоимость проданных 36 400 ₽, итого 93 386 ₽.

На такой маржинальности самозанятый платит меньше, чем ИП на 6 %, а УСН 15 % оказывается выгоднее обеих, но требует документов на каждый расход. Модель упрощённая: что именно считается доходом и расходом при работе через маркетплейс, зависит от отчётов площадки и учётной политики, поэтому цифры уточняйте с бухгалтером.

НДС при росте

С 1 января 2026 года продавцы на УСН с годовым доходом свыше 20 млн ₽ платят НДС. Порог снижается: 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ в 2028 году. Если доход превысил лимит в течение года, плательщиком НДС вы становитесь с 1-го числа следующего месяца. Для расчёта ставки: стандартные 22 % (и 10 % для отдельных категорий) дают право на вычеты, пониженные не дают. Для мастерской с оборотом в несколько миллионов это пока не актуально, но для планов на 2027–2028 год порог стоит держать в голове.

ООО: когда нужен

ООО выбирают, когда:

• в бизнесе несколько участников;
• нужна ограниченная ответственность (крупные контракты, аренда, лизинг);
• планируются тендеры и контракты с крупными заказчиками, которые предпочитают юрлица;
• нужна готовая структура для продажи или привлечения инвестора.

Налоговые режимы у ООО те же, что у ИП: УСН или общая система. Но добавляется бухгалтерская отчётность, расчётный счёт и обязательные учёт и оформление. Для мастерской из 1–3 человек, которая продаёт на маркетплейсах, ООО на старте обычно избыточно.

Как выбрать